Fylla i Modelo 210: varje ruta förklarad

Var finns blanketten Modelo 210, och finns den på svenska?

På Agencia Tributarias webbplats, som en blankett online: det finns ingen tom pdf att ladda ner och fylla i för hand. Förordningen som fastställer Modelo 210 godtar bara en pappersdeklaration som skattemyndighetens egen tjänst har skrivit ut efter att du fyllt i blanketten online, och ändringar för hand på utskriften har ingen verkan.

• Online: du identifierar dig med Cl@ve, ett digitalt certifikat, ett spanskt elektroniskt id-kort eller en europeisk eIDAS-identitet, fyller i blanketten och lämnar in och betalar i samma session.
• På papper (predeclaración, en utskriven deklaration): samma blankett online skriver ut deklarationen som pdf. Skriv ditt NIF på varje exemplar av betalningssidan, skriv under dem och betala eller lämna in enligt anvisningarna i pdf:en.

Det finns ingen svensk version av blanketten: den som fastställs i Boletín Oficial del Estado är på spanska. Agencia Tributaria publicerar sina anvisningar på spanska och på engelska. Den här guiden följer dem och förklarar på svenska de rutor som en bostadsägare använder, men tar inte upp dem för utdelningar, royalties eller pensioner.

Har du inget NIE-nummer har blanketten för pappersvägen (predeclaración) en knapp bredvid fältet för NIF som ger dig en identifieringskod (ett NIF M): spara den, det är ditt nummer för alla senare deklarationer.

Vilken del av blanketten fyller du i?

Den del som gäller vad bostaden har gjort under året. Spanien beskattar varje inkomst för sig, så varje ägare lämnar i regel in sin egen deklaration, och en bostad som stod tom en del av året och var uthyrd resten behöver minst två.

En deklaration använder bara ett av avsnitten 210 I, 210 R, 210 G och 210 H; 210 G gäller vinster på annat än fastigheter, till exempel aktier.

Vad står överst: vem som lämnar in, datumen och inkomsten?

Dina egna uppgifter, datumet för inkomsten och dess typ. För en bostad är det alltid ägaren som lämnar in, även när en gestor skickar deklarationen åt dig.

Persona que realiza la autoliquidación (den som lämnar in)

Ditt NIF (ditt NIE-nummer, eller koden som blanketten ger dig) och ditt namn, efternamn först. Kryssa i S, Contribuyente: för hyra, en bostad som inte hyrs ut och en försäljning kräver förordningen att ägaren står här.

Devengo (när inkomsten uppstod)

• Bostad som inte hyrs ut: lämna Agrupación tom; i Período/Año 0A och inkomståret; i Fecha de devengo årets sista dag (den 31 december): 31/12/2025 för deklarationen för 2025.
• Hyra för hela året: kryssa i Agrupación, sedan 0A och året. Hyra som deklareras separat: den dag varje hyra förföll till betalning, eller betalades om det skedde tidigare.
• Försäljning: datumet för försäljningen, med 0A och dess år.

Skattemyndighetens hjälpsidor ber dig vara särskilt uppmärksam på det här blocket: vägrar blanketten godta perioden, kontrollera den först.

Renta obtenida (inkomsten)

Ruta 2, inkomsttypen: 02, 01, 35 eller 28, som i tabellen ovan. Ruta 3, valutan du fick betalt i, ur blankettens lista: 954 för euro.

Hur fyller du i dina uppgifter och bostadens?

Dina uppgifter som ägare och din adress utomlands, sedan adressen och fastighetsbeteckningen (referencia catastral) för den spanska bostaden.

• Contribuyente (skattskyldig): ditt NIF; F (en fysisk person); efternamn, sedan förnamn; ditt skattenummer i ditt land, om du har ett; ditt födelsedatum och din födelseort; och i ruta 1 ditt skatterättsliga hemland, ur blankettens kodlista. Det landet avgör din skattesats i ruta 21.
• Din adress utomlands (rutorna 49 till 58): gata, ort, postnummer, region, land, e-post och telefonnummer där skattemyndigheten kan nå dig.
• Representante (ombud, rutorna 31 till 48): lämna tomt om du inte har utsett ett ombud i Spanien eller vill få post till en adress i Spanien. Lagen kräver ett ombud bara i vissa fall (artikel 10 i lagen om skatt för icke-residenter); annars är det frivilligt.
• Pagador / Adquirente: tomt för en bostad som inte hyrs ut och för kod 35; hyresgästen för kod 01; efter en försäljning köparen (den som står på Modelo 211 om de är flera).
• Situación del inmueble (rutorna 31 till 45, numrerade som i ombudets block): den spanska bostadens adress, i rutor med egna nummer, skilda från beräkningens (ruta 31 Resultado är en annan ruta), och i ruta 60 dess referencia catastral, som står på IBI-kvittot eller finns hos Sede Electrónica del Catastro.

Hur fyller du i blanketten för en bostad du inte hyr ut?

I avsnitt 210 I, en enda ruta: ruta 4, beskattningsunderlaget. Det är din andel av en schablonintäkt, en procentsats av bostadens taxeringsvärde, utan avdrag för kostnader.

1. 1Ta bostadens taxeringsvärde (valor catastral), som står på IBI-kvittot.
2. 2Använd 1,1 % om kommunens taxeringsvärden har setts över i en allmän värdering som gäller sedan 2012, annars 2 % (reglerna för 2025).
3. 3Multiplicera med din andel av ägandet, så som den står i köpebrevet (escritura).
4. 4Ägde du inte bostaden hela året, eller hyrde du ut den en del av året, multiplicera med antalet dagar den var din och inte uthyrd, delat med antalet dagar på året.
5. 5Skriv resultatet i ruta 4, i euro och cent.

Ett räkneexempel

En villa med ett taxeringsvärde på 120 000 €, i en kommun där värdena har setts över sedan 2012, som ägs till 50 % var av ett par som bor i EU och som inte hyrs ut under året. Var och en av dem lämnar in den här deklarationen:

Vill du få fram siffrorna för din egen bostad kan du prova vår kostnadsfria räknare för spansk skatt för icke-residenter.

Vad ändras för en bostad du hyr ut?

Du fyller i avsnitt 210 R i stället: ruta 5 för hyran, ruta 7 för kostnaderna, ruta 8 för beskattningsunderlaget, ruta 5 minus ruta 7.

• Ruta 5: bruttohyran för den period du deklarerar.
• Ruta 7: kostnaderna för den uthyrda perioden, bara för den som bor i EU, Island, Norge eller Liechtenstein, med ett intyg om skatterättslig hemvist från sitt land bifogat. Alla andra, även den som bor i Storbritannien, lämnar den på noll: lagen beskattar deras bruttohyra, en regel som Tribunal Supremo nu prövar.
• Ruta 6 gäller bara utdelningar: lämna den tom.
• Inkomsttyp: 01 för hyra, deklaration för deklaration eller samlad för en hyresgäst; 35 för att samla hyran från flera hyresgäster i samma bostad, när ingen av dem håller inne skatt.
• Pagador: för kod 01, hyresgästens NIF och namn.

De dagar bostaden inte var uthyrd deklareras i en separat deklaration i avsnitt 210 I, med dagarna avräknade som i steg 4 ovan. När varje deklaration för uthyrning ska lämnas in: vår guide om Modelo 210 deadline.

Hur fyller du i deklarationen efter en försäljning?

I avsnitt 210 H, med inkomsttyp 28. Deklarationen redovisar vinsten och räknar av de 3 % av köpeskillingen som köparen höll inne.

• Ruta 9, försäljningsvärde: priset, minus de kostnader och skatter för försäljningen som du betalade.
• Ruta 10, anskaffningsvärde: priset du betalade, plus kostnader och skatter för köpet, men inte bolåneräntor, minus den värdeminskning du har dragit av om du hyrde ut bostaden.
• Ruta 11: ruta 9 minus ruta 10. Ruta 12, vinsten: oftast samma siffra. Ruta 17, underlaget: ruta 12, plus ruta 16 om du köpte i två steg eller förbättrade bostaden ett senare år (rutorna 13 till 16).
• Datum och Modelo 211: datumen då du köpte, och kvittonumret som står på köparens Modelo 211, som köparen måste ge dig.
• C/O och din andel: ett gift par där båda är icke-residenter kan lämna in en gemensam deklaration (C, för conjunta), var och en med sin andel; annars O, och bara din andel.
• Ruta 21: 19 %, var du än bor. Ruta 29: beloppet som köparen höll inne.

Blir ruta 31 negativ är skattemyndigheten skyldig dig mellanskillnaden: den skrivs med minustecken, och du anger ett konto för återbetalningen på betalningssidan. Deklarera även en försäljning med förlust: det är så du får tillbaka de 3 %.

Vad står i rutorna 21 till 31?

Beräkningen, densamma i varje deklaration: skattesatsen, skatten, det som redan är betalt, resultatet. Alla belopp anges i euro, med två decimaler.

Vad är betalningssidan i slutet?

Documento de ingreso o devolución (betalnings- eller återbetalningsdokumentet): det upprepar ruta 31 och anger hur du betalar, eller vart återbetalningen ska gå.

• Att betala: autogiro (inte efter en försäljning), kort eller en spansk bank, eller en överföring från utlandet med en betalningsreferens. Datumen och detaljerna för varje sätt finns i vår guide om Modelo 210 deadline.
• En återbetalning: ett konto i ditt eget namn, i Spanien eller utomlands, med IBAN och BIC.
• Inget att betala eller få tillbaka: kryssa i cuota cero.

Vill du slippa blanketten helt lämnar vi in din Modelo 210 och talar om vad du ska betala.

Vad ändras på blanketten 2027?

Alla deklarationer som lämnas in från och med den 1 januari 2027 använder en ny version av blanketten, oavsett inkomstår: även en deklaration för 2025 som lämnas in för sent under 2027. Orden HAC/623/2026 lägger till:

• N.º de días: antal dagar som bostaden stod till ditt förfogande (210 I) eller var uthyrd (210 R).
• Cuota participación: din andel av ägandet, i procent.
• Clave de referencia catastral (ruta 61): 1 om bostaden har en referencia catastral, 2 om den saknar en.
• En bilaga med kostnader för hyra: ruta 7 post för post (räntor, reparationer, avgifter till comunidad, förbrukning, försäkring, lokala skatter, värdeminskning …), där räntor och reparationer inte får överstiga hyran.
• C/I i stället för C/O för ett pars försäljning, en ruta för att skilja en förbättring från ett andra köp, och inget fält för underskrift i deklarationen.

Agencia Tributaria har ännu inte publicerat sina anvisningar för de nya rutorna; den här guiden följer dem när de kommer.

Vad gör du om du har gjort fel i en inlämnad deklaration?

Har du betalat för lite, eller fått tillbaka för mycket, lämnar du in en rättad deklaration (autoliquidación complementaria): hela deklarationen igen, med alla siffror rätt.

• Kryssa i ”Autoliquidación complementaria” och ange kvittonumret (número de justificante) för den första deklarationen.
• I ruta 30 det som den första deklarationen betalade, med minustecken, eller den återbetalning du redan har fått för den, med plustecken (tomt om återbetalningen inte har kommit).
• Ruta 31 visar då bara mellanskillnaden.

En rättad deklaration som lämnas in efter sista dagen leder till förseningsavgifter, som skattemyndigheten tar ut separat: se vad en sen deklaration kostar.