Modelo 210 PDF: jokainen kenttä selitettynä

Mistä Modelo 210 -lomake löytyy, ja onko sitä suomeksi?

Agencia Tributarian verkkosivuilta, verkkolomakkeena: ladattavaa ja käsin täytettävää tyhjää PDF:ää ei ole. Modelo 210:n vahvistava asetus hyväksyy paperilla vain ilmoituksen, jonka verottajan oma palvelu on tulostanut verkkolomakkeen täyttämisen jälkeen, eikä tulosteeseen käsin tehdyillä korjauksilla ole vaikutusta.

• Verkossa: tunnistaudut Cl@ve-tunnuksella, sähköisellä varmenteella, espanjalaisella sähköisellä henkilökortilla tai eurooppalaisella eIDAS-tunnistuksella, täytät lomakkeen ja jätät ilmoituksen ja maksat saman käynnin aikana.
• Paperilla (predeclaración eli esi-ilmoitus): sama verkkolomake tulostaa ilmoituksen PDF:nä. Kirjoita NIF-numerosi maksusivun jokaiseen kappaleeseen, allekirjoita ne ja maksa tai jätä ilmoitus PDF:n ohjeiden mukaan.

Lomakkeesta ei ole suomenkielistä versiota: Boletín Oficial del Estado -lehdessä vahvistettu lomake on espanjankielinen, ja Agencia Tributaria julkaisee ohjeensa espanjaksi ja englanniksi. Tämä opas selittää niiden pohjalta suomeksi kentät, joita asunnon omistaja käyttää, ja jättää pois osinkoja, rojalteja ja eläkkeitä koskevat kentät.

Jos sinulla ei ole NIE-numeroa, paperilla jättämisen lomakkeessa (predeclaración) on NIF-kentän vieressä painike, josta saat tunnistekoodin (NIF M): säilytä se, sillä se on numerosi kaikissa myöhemmissä ilmoituksissa.

Minkä osan lomakkeesta täytät?

Sen osan, joka vastaa sitä, mitä asunnollesi tapahtui vuoden aikana. Espanja verottaa jokaista tuloa erikseen, joten jokainen omistaja jättää yleensä oman ilmoituksensa, ja asunto, joka oli osan vuotta tyhjillään ja loput vuokralla, vaatii vähintään kaksi ilmoitusta.

Ilmoituksessa käytetään vain yhtä osioista 210 I, 210 R, 210 G ja 210 H; 210 G koskee muun kuin kiinteistön, esimerkiksi osakkeiden, luovutusvoittoja.

Mitä lomakkeen alkuun tulee: ilmoittaja, päivämäärät ja tulo?

Omat tietosi, tulon päivämäärä ja tulolaji. Asunnon osalta ilmoittaja on aina omistaja itse, silloinkin kun gestor lähettää ilmoituksen hänen puolestaan.

Persona que realiza la autoliquidación (ilmoituksen jättäjä)

NIF-numerosi (NIE-numerosi tai lomakkeen antama koodi) ja nimesi, sukunimet ensin. Rastita S, Contribuyente: vuokratulojen, vuokraamattoman asunnon ja myynnin osalta asetus edellyttää tähän omistajaa.

Devengo (milloin tulo syntyi)

• Vuokraamaton asunto: jätä Agrupación tyhjäksi; Período/Año-kenttään 0A ja verovuosi; Fecha de devengo -kenttään vuoden viimeinen päivä (31. joulukuuta): verovuoden 2025 ilmoituksessa 31/12/2025.
• Koko vuoden vuokrat: rastita Agrupación, sitten 0A ja vuosi. Erikseen ilmoitettu vuokra: päivä, jona vuokra erääntyi, tai maksupäivä, jos se oli aiemmin.
• Myynti: kauppapäivä sekä 0A ja kaupan vuosi.

Verottajan ohjesivut pyytävät kiinnittämään tähän kohtaan erityistä huomiota: jos lomake ei hyväksy kautta, tarkista se ensimmäisenä.

Renta obtenida (tulo)

Kenttä 2, tulolaji: 02, 01, 35 tai 28 yllä olevan taulukon mukaan. Kenttä 3, valuutta, jossa tulo sinulle maksettiin, lomakkeen luettelosta: euron koodi on 954.

Miten täytät omat tietosi ja asuntosi tiedot?

Ensin omat tietosi omistajana ja osoitteesi ulkomailla, sitten Espanjan-asunnon osoite ja kiinteistötunnus.

• Contribuyente (verovelvollinen): NIF-numerosi; F (luonnollinen henkilö); sukunimet ja sitten etunimi; asuinmaasi verotunniste, jos sinulla on sellainen; syntymäaikasi ja -paikkasi; sekä kenttään 1 verotuksellinen asuinmaasi lomakkeen maakoodiluettelosta. Maa ratkaisee verokantasi kentässä 21.
• Osoitteesi ulkomailla (kentät 49–58): katu, paikkakunta, postinumero, alue, maa, sähköposti ja puhelinnumerot, joista verottaja tavoittaa sinut.
• Edustaja (kentät 31–48): jätä tyhjäksi, ellet ole nimennyt edustajaa Espanjassa tai halua kirjeitä espanjalaiseen osoitteeseen. Laki vaatii edustajan vain joissakin tapauksissa (ei-residenttien verolain 10. artikla); muuten se on vapaaehtoinen.
• Pagador / Adquirente: tyhjä vuokraamattoman asunnon ja koodin 35 osalta; koodilla 01 vuokralainen; myynnin jälkeen ostaja (useasta ostajasta se, joka on nimetty Modelo 211 -ilmoituksessa).
• Situación del inmueble (osoitekentät 31–45, numeroitu kuten edustajan osio ja erillään laskelman kentistä): Espanjan-asunnon osoite ja kenttään 60 sen referencia catastral eli kiinteistötunnus, joka on painettu IBI-kuittiin tai löytyy katastrin verkkopalvelusta Sede Electrónica del Catastro.

Miten lomake täytetään, kun asuntoa ei vuokrata?

Osiossa 210 I on yksi kenttä: kenttä 4, veron peruste. Se on osuutesi laskennallisesta tulosta, joka on prosenttiosuus asunnon katastriarvosta, eikä siitä vähennetä kuluja.

1. 1Ota asunnon katastriarvo IBI-kuitista.
2. 2Laske siitä 1,1 %, jos kunnan katastriarvot on tarkistettu yleisessä arvonmäärityksessä, joka on ollut voimassa vuodesta 2012 alkaen, ja muuten 2 % (vuoden 2025 säännöt).
3. 3Kerro tulos omistusosuudellasi sellaisena kuin se on kauppakirjassa.
4. 4Jos et omistanut asuntoa koko vuotta tai se oli osan vuotta vuokralla, kerro päivillä, jotka se oli sinun eikä vuokralla, ja jaa vuoden päivien määrällä.
5. 5Kirjoita tulos kenttään 4 euroina ja sentteinä.

Laskuesimerkki

Huvila, jonka katastriarvo on 120 000 €, kunnassa, jonka arvot on tarkistettu vuodesta 2012 alkaen. EU:ssa asuva pariskunta omistaa sen 50 % kumpikin eikä vuokraa sitä lainkaan. Kumpikin jättää tämän ilmoituksen:

Saat nämä luvut omalle asunnollesi maksuttomalla laskurilla, joka laskee ei-residentin veron Espanjassa.

Mikä muuttuu, kun vuokraat asuntoa?

Täytät sen sijaan osion 210 R: kenttään 5 vuokrat, kenttään 7 kulut ja kenttään 8 veron perusteen eli kenttä 5 miinus kenttä 7.

• Kenttä 5: ilmoittamasi kauden bruttovuokrat.
• Kenttä 7: vuokrakauden kulut, vain EU-maissa, Islannissa, Norjassa ja Liechtensteinissa asuville, ja liitteeksi asuinmaan todistus verotuksellisesta asuinpaikasta. Kaikki muut, myös Isossa-Britanniassa asuvat, jättävät sen nollaksi: laki verottaa heidän bruttovuokriaan, ja Tribunal Supremo (Espanjan korkein oikeus) tutkii parhaillaan tätä sääntöä.
• Kenttä 6 on vain osinkoja varten: jätä se tyhjäksi.
• Tulolaji: 01 vuokrille ilmoitus kerrallaan tai yhden vuokralaisen vuokrat yhteen koottuina; 35, kun saman asunnon useiden vuokralaisten vuokrat kootaan yhteen eikä kukaan heistä pidätä veroa.
• Pagador: koodilla 01 vuokralaisen NIF-numero ja nimi.

Päivät, joina asunto ei ollut vuokralla, ilmoitetaan erillisellä ilmoituksella osiossa 210 I, päivät rajattuina kuten yllä vaiheessa 4. Milloin kukin vuokrailmoitus on jätettävä, kerrotaan Modelo 210 deadline -oppaassamme.

Miten ilmoitus täytetään myynnin jälkeen?

Osiossa 210 H tulolajilla 28. Ilmoituksella ilmoitetaan luovutusvoitto ja hyvitetään ostajan pidätys, 3 % kauppahinnasta.

• Kenttä 9, luovutushinta: kauppahinta, josta vähennetään maksamasi myynnin kulut ja verot.
• Kenttä 10, hankintahinta: maksamasi hinta lisättynä sen kuluilla ja veroilla, mutta ilman asuntolainan korkoja, ja siitä vähennetään poistot, jotka vähensit, jos vuokrasit asuntoa.
• Kenttä 11: kenttä 9 miinus kenttä 10. Kenttä 12, luovutusvoitto: yleensä sama luku. Kenttä 17, veron peruste: kenttä 12 sekä kenttä 16, jos ostit asunnon kahdessa vaiheessa tai paransit sitä myöhempänä vuonna (kentät 13–16).
• Päivämäärät ja Modelo 211: ostopäivät sekä ostajan Modelo 211 -ilmoitukseen painettu kuittinumero, joka ostajan on annettava sinulle.
• C/O ja osuutesi: aviopari, jonka molemmat puolisot ovat ei-residenttejä, voi jättää yhden yhteisen ilmoituksen (C, conjunta), jossa on kummankin osuus; muuten O ja vain oma osuutesi.
• Kenttä 21: 19 % asuinmaasta riippumatta. Kenttä 29: ostajan pidättämä määrä.

Jos kentän 31 tulos on negatiivinen, verottaja on sinulle erotuksen velkaa: se kirjoitetaan miinusmerkillä, ja annat palautusta varten tilin maksusivulla. Ilmoita myös tappiollinen myynti: vain niin saat takaisin ostajan pidätyksen (3 %).

Mitä kenttiin 21–31 tulee?

Laskelma, joka on sama kaikissa ilmoituksissa: verokanta, vero, jo maksettu määrä ja lopputulos. Kaikki summat kirjoitetaan euroina kahdella desimaalilla.

Mikä on lomakkeen lopussa oleva maksusivu?

Documento de ingreso o devolución eli maksu- tai palautusasiakirja: se toistaa kentän 31 ja kertoo, miten maksat tai mihin palautus maksetaan.

• Maksaminen: suoraveloitus (ei myynnin jälkeen), kortti tai espanjalainen pankki, tai tilisiirto ulkomailta maksuviitteellä. Kunkin tavan päivämäärät ja yksityiskohdat ovat Modelo 210 deadline -oppaassamme.
• Palautus: omissa nimissäsi oleva tili Espanjassa tai ulkomailla, IBAN- ja BIC-tunnuksineen.
• Ei maksettavaa eikä palautettavaa: rastita cuota cero.

Jos et halua täyttää lomaketta lainkaan, jätämme Modelo 210 -ilmoituksesi ja kerromme, mitä maksaa.

Mikä lomakkeessa muuttuu vuonna 2027?

Kaikissa 1. tammikuuta 2027 alkaen jätetyissä ilmoituksissa käytetään lomakkeen uutta versiota verovuodesta riippumatta, myös verovuoden 2025 ilmoituksessa, joka jätetään myöhässä vuonna 2027. Orden HAC/623/2026 lisää lomakkeeseen:

• N.º de días: päivät, jotka asunto oli käytettävissäsi (210 I) tai vuokralla (210 R).
• Cuota participación: omistusosuutesi prosentteina.
• Clave de referencia catastral (kenttä 61): 1, jos asunnolla on kiinteistötunnus, 2, jos ei ole.
• Kululiite vuokrille: kenttä 7 rivi riviltä (korot, korjaukset, yhtiövastikkeet, kulutusmaksut, vakuutus, paikalliset verot, poistot…); korot ja korjaukset enintään vuokrien määrään asti.
• C/I C/O:n sijaan pariskunnan myynnissä, kenttä, jolla perusparannus erotetaan toisesta ostosta, eikä ilmoituksessa ole enää allekirjoituskenttää.

Agencia Tributaria ei ole vielä julkaissut ohjeitaan uusille kentille; päivitämme oppaan niiden mukaiseksi, kun ne julkaistaan.

Entä jos jättämässäsi ilmoituksessa on virhe?

Jos maksoit liian vähän tai sait liikaa takaisin, jätä korjausilmoitus (autoliquidación complementaria): koko ilmoitus uudelleen, kaikki luvut oikein.

• Rastita ”Autoliquidación complementaria” ja anna ensimmäisen ilmoituksen kuittinumero (número de justificante).
• Kenttään 30 ensimmäisellä ilmoituksella maksettu määrä miinusmerkillä tai siitä jo saamasi palautus plusmerkillä (tyhjä, jos palautus ei ole vielä tullut).
• Kenttä 31 näyttää silloin vain erotuksen.

Määräajan jälkeen jätetystä korjausilmoituksesta seuraa myöhästymiskorotuksia, jotka verottaja laskuttaa erikseen: katso, mitä myöhässä jätetty ilmoitus maksaa.