Modelo 210 PDF: hvert felt, forklart

Hvor finner du Modelo 210-skjemaet, og finnes det på norsk?

På nettsidene til Agencia Tributaria, som et skjema på nett: det finnes ingen tom PDF å laste ned og fylle ut for hånd. Forskriften som fastsetter Modelo 210, godtar bare en papirutgave som er skrevet ut av skattemyndighetenes egen tjeneste etter at du har fylt ut skjemaet på nett, og rettelser gjort for hånd på utskriften har ingen virkning.

• På nett: du identifiserer deg med Cl@ve, et digitalt sertifikat, et spansk elektronisk ID-kort eller en europeisk eIDAS-identitet, fyller ut skjemaet, og leverer og betaler i samme økt.
• På papir (predeclaración): det samme skjemaet på nett skriver ut skattemeldingen som PDF. Skriv NIF-nummeret ditt på hvert eksemplar av betalingssiden, signer dem, og betal eller lever slik PDF-en forklarer.

Det finnes ingen norsk utgave av skjemaet: slik det er fastsatt i Boletín Oficial del Estado, er det på spansk, og Agencia Tributaria publiserer veiledningen sin på spansk og på engelsk. Denne guiden forklarer på norsk feltene en boligeier bruker, og hopper over dem for utbytte, royalty eller pensjon.

Har du ikke NIE, har skjemaet for papirveien (predeclaración) en knapp ved siden av NIF-feltet som gir deg en identifikasjonskode (et NIF M): ta vare på den, det er nummeret ditt for alle senere skattemeldinger.

Hvilken del av skjemaet skal du fylle ut?

Delen for det boligen din ble brukt til i løpet av året. Spania skattlegger hver inntekt for seg, så hver eier leverer som regel sin egen skattemelding, og en bolig som sto tom deler av året og var utleid resten, krever minst to.

En skattemelding bruker bare én av delene 210 I, 210 R, 210 G og 210 H; 210 G gjelder gevinst på annet enn fast eiendom, for eksempel aksjer.

Hva skal stå øverst: hvem som leverer, datoene og inntekten?

Dine egne opplysninger, datoen for inntekten og hva slags inntekt det er. For en bolig er det alltid eieren som leverer, også når en gestor sender skattemeldingen for dem.

Persona que realiza la autoliquidación (hvem som leverer)

NIF-nummeret ditt (NIE-nummeret, eller koden skjemaet gir deg) og navnet ditt, etternavn først. Kryss av for S, Contribuyente: for utleie, bolig som ikke leies ut og salg krever forskriften at eieren står her.

Devengo (når inntekten oppsto)

• Bolig som ikke leies ut: la Agrupación stå tom; i Período/Año, 0A og inntektsåret; i Fecha de devengo, årets siste dag (31. desember): 31/12/2025 for skattemeldingen for 2025.
• Utleie hele året: kryss av for Agrupación, deretter 0A og året. Leieinntekter som leveres hver for seg: datoen hver husleie forfalt, eller ble betalt hvis det var tidligere.
• Salg: salgsdatoen, med 0A og året for salget.

Skattemyndighetenes hjelpesider ber deg være særlig nøye med denne blokken: nekter skjemaet å godta perioden, sjekk den først.

Renta obtenida (inntekten)

Felt 2, inntektstypen: 02, 01, 35 eller 28, som i tabellen over. Felt 3, valutaen du fikk betalt i, fra skjemaets liste: 954 for euro.

Hvordan fyller du ut opplysningene om deg og boligen?

Opplysningene dine som eier og adressen din i utlandet, deretter adressen og katasternummeret til boligen i Spania.

• Contribuyente: NIF-nummeret ditt; F (en privatperson); etternavn, så fornavn; skatte-ID-en din i hjemlandet, hvis du har en; fødselsdato og fødested; og i felt 1 landet der du er skattemessig bosatt, fra skjemaets kodeliste. Det landet avgjør skattesatsen din i felt 21.
• Adressen din i utlandet (felt 49 til 58): gate, sted, postnummer, region, land, e-post og telefonnumre der skattemyndighetene kan nå deg.
• Representant (felt 31 til 48): la det stå tomt, med mindre du har oppnevnt en representant i Spania eller vil ha brev sendt til en adresse i Spania. Loven krever det bare i noen tilfeller (artikkel 10 i loven om skatt for ikke-residenter); ellers er det frivillig.
• Pagador / Adquirente: tomt for en bolig som ikke leies ut og for kode 35; leietakeren for kode 01; etter et salg, kjøperen (den som står på Modelo 211 hvis det er flere).
• Situación del inmueble (felt 31 til 45): adressen til boligen i Spania, og i felt 60 dens referencia catastral (katasternummeret), som står på IBI-kvitteringen eller finnes i Sede Electrónica del Catastro. Adressefeltene er nummerert som i representantens blokk, atskilt fra beregningens felt: felt 31 Resultado er et annet felt.

Hvordan fyller du ut skjemaet for en bolig du ikke leier ut?

I del 210 I, ett eneste felt: felt 4, skattegrunnlaget. Det er din andel av en fiktiv inntekt, en prosentandel av boligens katasterverdi, uten fradrag for utgifter.

1. 1Finn boligens katasterverdi på IBI-kvitteringen.
2. 2Bruk 1,1 % hvis kommunens katasterverdier er revidert i en generell verdsettelse som gjelder siden 2012, ellers 2 % (regler for 2025).
3. 3Gang med din andel av eierskapet, slik skjøtet angir den.
4. 4Eide du ikke boligen hele året, eller leide du den ut en del av året, ganger du med antall dager den var din og ikke utleid, delt på antall dager i året.
5. 5Skriv resultatet i felt 4, i euro og cent.

Et regneeksempel

En villa med en katasterverdi på 120 000 €, i en kommune der verdiene er revidert siden 2012, eid med 50 % hver av et par som bor i EU, og ikke utleid i løpet av året. Hver av dem leverer denne skattemeldingen:

Vil du få disse tallene for din egen bolig, kan du prøve den gratis Modelo 210-kalkulatoren for ikke-residenter.

Hva endres for en bolig du leier ut?

Du fyller i stedet ut del 210 R: felt 5 for leieinntektene, felt 7 for utgiftene, felt 8 for skattegrunnlaget, felt 5 minus felt 7.

• Felt 5: brutto leieinntekter for perioden du oppgir.
• Felt 7: utgiftene for den utleide perioden, bare for bosatte i EU, Island, Norge og Liechtenstein, med en attest på skattemessig bosted fra hjemlandet vedlagt. Alle andre, også bosatte i Storbritannia, lar det stå på null: loven skattlegger brutto leieinntekter for dem, en regel som Tribunal Supremo nå vurderer.
• Felt 6 gjelder bare utbytte: la det stå tomt.
• Inntektstype: 01 for leieinntekter, skattemelding for skattemelding eller samlet for én leietaker; 35 for å samle leieinntektene fra flere leietakere i samme bolig, når ingen av dem holder tilbake skatt.
• Pagador: for kode 01, leietakerens NIF og navn.

Dagene boligen ikke var utleid, oppgis i en egen skattemelding i del 210 I, med dagene regnet som i trinn 4 over. Når hver skattemelding for utleie skal leveres: se guiden om Modelo 210 deadline.

Hvordan fyller du ut skattemeldingen etter et salg?

I del 210 H, med inntektstype 28. Skattemeldingen oppgir gevinsten og trekker fra de 3 % av kjøpesummen som kjøperen holdt tilbake.

• Felt 9, salgsverdi: prisen, minus kostnadene og skattene ved salget som du betalte.
• Felt 10, kjøpsverdi: prisen du betalte, pluss kostnader og skatter ved kjøpet, men ikke renter på boliglånet, og minus avskrivningene du har trukket fra hvis du har leid ut boligen.
• Felt 11: felt 9 minus felt 10. Felt 12, gevinsten: som regel det samme tallet. Felt 17, grunnlaget: felt 12, pluss felt 16 hvis du kjøpte i to omganger eller påkostet boligen et senere år (felt 13 til 16).
• Datoer og Modelo 211: datoene du kjøpte, og kvitteringsnummeret som står på kjøperens Modelo 211, som kjøperen må gi deg.
• C/O og andelen din: et ektepar der begge er ikke-residenter, kan levere én felles skattemelding (C, for felles), hver med sin andel; ellers O, og bare din egen andel.
• Felt 21: 19 %, uansett hvor du bor. Felt 29: beløpet kjøperen holdt tilbake.

Blir felt 31 negativt, skylder skattemyndighetene deg differansen: den skrives med minustegn, og du oppgir en konto for tilbakebetalingen på betalingssiden. Lever også ved salg med tap: det er slik du får de 3 % tilbake.

Hva skal stå i felt 21 til 31?

Beregningen, den samme i alle skattemeldinger: skattesatsen, skatten, det som allerede er betalt, resultatet. Alle beløp er i euro, med to desimaler.

Hva er betalingssiden til slutt?

Documento de ingreso o devolución: den gjentar felt 31 og viser hvordan du betaler, eller hvor tilbakebetalingen skal.

• For å betale: direktebelastning (ikke etter et salg), kort eller en spansk bank, eller en overføring fra utlandet med betalingsreferanse. Datoene og detaljene for hver måte står i guiden om Modelo 210 deadline.
• Tilbakebetaling: en konto i ditt eget navn, i Spania eller i utlandet, med IBAN og BIC.
• Ingenting å betale eller få tilbake: kryss av for cuota cero (null i skatt).

Vil du helst slippe skjemaet helt, leverer vi Modelo 210 for deg og sier fra hva du skal betale.

Hva endres på skjemaet i 2027?

Alle skattemeldinger som leveres fra 1. januar 2027, bruker en ny versjon av skjemaet, uansett inntektsår: også en skattemelding for 2025 som leveres for sent i 2027. Orden HAC/623/2026 legger til:

• N.º de días: dagene boligen sto til din disposisjon (210 I) eller var utleid (210 R).
• Cuota participación: din andel av eierskapet, i prosent.
• Clave de referencia catastral (felt 61): 1 hvis boligen har et katasternummer, 2 hvis ikke.
• Et vedlegg med utgifter for utleie: felt 7 linje for linje (renter, reparasjoner, fellesutgifter, strøm og vann, forsikring, lokale skatter, avskrivninger…), med renter og reparasjoner begrenset til leieinntektene.
• C/I i stedet for C/O for et pars salg, et felt for å skille en påkostning fra et nytt kjøp, og ikke noe signaturfelt på skattemeldingen.

Agencia Tributaria har ennå ikke publisert veiledningen sin for de nye feltene; denne guiden følger den når den kommer.

Hva om du har gjort en feil i en skattemelding du har levert?

Har du betalt for lite, eller fått for mye tilbake, leverer du en korrigert skattemelding (autoliquidación complementaria): hele skattemeldingen på nytt, med alle tall riktige.

• Kryss av for «Autoliquidación complementaria» og oppgi kvitteringsnummeret (número de justificante) for den første skattemeldingen.
• I felt 30 skriver du det den første skattemeldingen betalte, med minustegn, eller tilbakebetalingen du allerede har fått for den, med plusstegn (tomt hvis tilbakebetalingen ikke har kommet).
• Felt 31 viser da bare differansen.

En korrigert skattemelding som leveres etter fristen, fører til tilleggene for sen levering, som skattemyndighetene krever inn for seg: se hva det koster å levere for sent.