Modelo 210 invullen: elk vakje uitgelegd

Waar vindt u het formulier Modelo 210, en bestaat het in het Nederlands?

Op de website van de Agencia Tributaria, als onlineformulier: er is geen blanco pdf om te downloaden en met de hand in te vullen. De regeling die het Modelo 210 vaststelt, aanvaardt een papieren aangifte alleen als de eigen dienst van de belastingdienst die heeft afgedrukt nadat u het onlineformulier invulde, en wat u met de hand op de afdruk verbetert, telt niet.

• Online: u identificeert zich met Cl@ve, een digitaal certificaat, een Spaanse elektronische identiteitskaart of een Europese eIDAS-identiteit, vult het formulier in, en dient in en betaalt in dezelfde sessie.
• Op papier (de predeclaración): hetzelfde onlineformulier drukt de aangifte af als pdf. Zet uw NIF op elk exemplaar van de betaalpagina, onderteken ze, en betaal of dien in zoals de pdf aangeeft.

Een Nederlandse versie van het formulier bestaat niet: het formulier zoals vastgesteld in het Boletín Oficial del Estado is in het Spaans, en de Agencia Tributaria publiceert haar toelichting in het Spaans en in het Engels. Deze gids volgt die toelichting en legt in het Nederlands de vakjes uit die een eigenaar van een woning gebruikt; die voor dividenden, royalty's of pensioenen laat hij weg.

Hebt u geen NIE, dan heeft het formulier voor de papieren route een knop naast het veld NIF die u een identificatiecode geeft (een NIF M): bewaar die, het is uw nummer voor elke volgende aangifte.

Welk deel van het formulier vult u in?

Het deel dat past bij wat uw woning in de loop van het jaar deed. Spanje belast elk inkomen afzonderlijk, dus elke eigenaar dient meestal een eigen aangifte in, en voor een woning die een deel van het jaar leegstond en de rest verhuurd was, zijn er minstens twee nodig.

Een aangifte gebruikt maar één van de onderdelen 210 I, 210 R, 210 G en 210 H; 210 G is voor winst op iets anders dan onroerend goed, zoals aandelen.

Wat komt bovenaan: wie indient, de datums en het inkomen?

Uw eigen gegevens, de datum van het inkomen en het type. Voor een woning is de eigenaar altijd degene die indient, ook als een gestor de aangifte voor hem verstuurt.

Persona que realiza la autoliquidación (wie indient)

Uw NIF (uw NIE, of de code die het formulier u geeft) en uw naam, achternamen eerst. Vink S, Contribuyente aan: voor huur, een niet-verhuurde woning en een verkoop eist de regeling hier de eigenaar.

Devengo (wanneer het inkomen ontstond)

• Niet-verhuurde woning: laat Agrupación leeg; bij Período/Año 0A en het belastingjaar; bij Fecha de devengo de laatste dag van dat jaar (31 december): 31/12/2025 voor de aangifte over 2025.
• Huur van het hele jaar: vink Agrupación aan, dan 0A en het jaar. Huur die u apart aangeeft: de datum waarop elke huur verschuldigd werd, of betaald als dat eerder was.
• Verkoop: de datum van de verkoop, met 0A en het jaar ervan.

De hulppagina's van de belastingdienst vragen om extra aandacht voor dit blok: weigert het formulier de periode, kijk dan eerst hier.

Renta obtenida (het inkomen)

Vakje 2, het inkomenstype: 02, 01, 35 of 28, zoals in de tabel hierboven. Vakje 3, de munt waarin u betaald bent, uit de lijst van het formulier: 954 voor de euro.

Hoe vult u uw gegevens en die van uw woning in?

Uw gegevens als eigenaar en uw adres in het buitenland, dan het adres en de referencia catastral van de Spaanse woning.

• Contribuyente: uw NIF; F (een natuurlijk persoon); achternamen, dan voornaam; uw fiscaal nummer in uw land, als u er een hebt; uw geboortedatum en -plaats; en in vakje 1 het land waar u fiscaal woont, uit de codelijst van het formulier. Dat land bepaalt uw tarief in vakje 21.
• Uw adres in het buitenland (vakjes 49 tot 58): straat, woonplaats, postcode, regio, land, e-mail en telefoonnummers waarop de belastingdienst u kan bereiken.
• Vertegenwoordiger (vakjes 31 tot 48): laat leeg, tenzij u een vertegenwoordiger in Spanje hebt aangewezen of uw post naar een adres in Spanje wilt laten sturen. De wet verplicht een vertegenwoordiger alleen in sommige gevallen (artikel 10 van de wet op de belasting van niet-residenten); anders is het een keuze.
• Pagador / Adquirente: leeg voor een niet-verhuurde woning en voor code 35; de huurder bij code 01; na een verkoop de koper (bij meerdere kopers degene die op het Modelo 211 staat).
• Situación del inmueble (dezelfde adresvakjes, 31 tot 45, als het blok van de vertegenwoordiger: adresvakjes hebben hun eigen nummering, los van die van de berekening): het adres van de Spaanse woning, en in vakje 60 de referencia catastral (kadastrale referentie), die op de IBI-aanslag staat of te vinden is in de Sede Electrónica del Catastro.

Hoe vult u het formulier in voor een woning die u niet verhuurt?

In onderdeel 210 I, één vakje: vakje 4, de belastbare grondslag. Dat is uw aandeel in een fictief inkomen, een percentage van de kadastrale waarde van de woning, zonder aftrek van kosten.

1. 1Neem de kadastrale waarde van de woning, op de IBI-aanslag.
2. 2Pas 1,1% toe als de kadastrale waarden van de gemeente herzien zijn bij een algemene waardering die sinds 2012 geldt, anders 2% (regels voor 2025).
3. 3Vermenigvuldig met uw aandeel in de eigendom, zoals in de eigendomsakte staat.
4. 4Was de woning niet het hele jaar van u, of was ze een deel ervan verhuurd, vermenigvuldig dan met het aantal dagen dat ze van u was en niet verhuurd, gedeeld door het aantal dagen van het jaar.
5. 5Vul het resultaat in vakje 4 in, in euro en centen.

Een uitgewerkt voorbeeld

Een villa met een kadastrale waarde van € 120.000, in een gemeente waarvan de waarden sinds 2012 herzien zijn, van een stel dat in de EU woont, ieder voor 50% eigenaar, en het hele jaar niet verhuurd. Elk van hen dient deze aangifte in:

Wilt u deze cijfers voor uw eigen woning, probeer dan de gratis simulator belasting Spanje voor niet-ingezetenen.

Wat verandert er voor een woning die u verhuurt?

U vult dan onderdeel 210 R in: vakje 5 voor de huur, vakje 7 voor de kosten, vakje 8 voor de belastbare grondslag, vakje 5 min vakje 7.

• Vakje 5: de bruto huur over de periode die u aangeeft.
• Vakje 7: de kosten van de verhuurde periode, alleen voor inwoners van de EU, IJsland, Noorwegen en Liechtenstein, met een verklaring van fiscale woonplaats uit hun land als bijlage. Alle anderen, ook wie in het Verenigd Koninkrijk woont, laten het op nul: de wet belast hun bruto huur, een regel die het Tribunal Supremo nu toetst.
• Vakje 6 is alleen voor dividenden: laat het leeg.
• Inkomenstype: 01 voor huur, per aangifte of gegroepeerd voor één huurder; 35 om de huur van meerdere huurders van dezelfde woning samen te nemen, als geen van hen belasting inhoudt.
• Pagador: bij code 01 het NIF en de naam van de huurder.

De dagen dat de woning niet verhuurd was, komen op een aparte aangifte in onderdeel 210 I, met de dagen verrekend zoals in stap 4 hierboven. Wanneer elke huuraangifte moet worden ingediend: onze gids over de Modelo 210 deadline.

Hoe vult u de aangifte in na een verkoop?

In onderdeel 210 H, met inkomenstype 28. De aangifte geeft de winst aan en verrekent de 3% van de prijs die de koper heeft ingehouden.

• Vakje 9, verkoopwaarde: de prijs, min de kosten en belastingen van de verkoop die u hebt betaald.
• Vakje 10, aankoopwaarde: de prijs die u betaalde, plus de kosten en belastingen daarvan, maar zonder hypotheekrente, min de afschrijving die u hebt afgetrokken als u de woning verhuurde.
• Vakje 11: vakje 9 min vakje 10. Vakje 12, de winst: meestal hetzelfde bedrag. Vakje 17, de grondslag: vakje 12, plus vakje 16 als u in twee stappen kocht of de woning in een later jaar verbeterde (vakjes 13 tot 16).
• Datums en het Modelo 211: de datums waarop u kocht, en het ontvangstnummer op het Modelo 211 van de koper, dat de koper u moet geven.
• C/O en uw aandeel: een getrouwd stel dat allebei niet-resident is, kan één aangifte indienen (C, gezamenlijk), elk met zijn aandeel; anders O, en alleen uw aandeel.
• Vakje 21: 19%, waar u ook woont. Vakje 29: het bedrag dat de koper heeft ingehouden.

Komt vakje 31 negatief uit, dan is de belastingdienst u het verschil verschuldigd: het wordt met een minteken geschreven, en u geeft op de betaalpagina een rekening op voor de teruggaaf. Doe ook bij verlies aangifte: zo krijgt u de 3% terug.

Wat komt er in de vakjes 21 tot 31?

De berekening, op elke aangifte dezelfde: het tarief, de belasting, wat al betaald is, het resultaat. Elk bedrag staat in euro, met twee decimalen.

Wat is de betaalpagina aan het einde?

Het documento de ingreso o devolución: het herhaalt vakje 31 en zegt hoe u betaalt, of waar de teruggaaf naartoe gaat.

• Betalen: automatische incasso (niet na een verkoop), kaart of een Spaanse bank, of een overschrijving uit het buitenland met een betalingskenmerk. De datums en de details van elke manier staan in onze gids over de Modelo 210 deadline.
• Een teruggaaf: een rekening op uw eigen naam, in Spanje of in het buitenland, met IBAN en BIC.
• Niets te betalen of terug te krijgen: vink cuota cero aan.

Wilt u het formulier liever helemaal niet zelf invullen, dan dienen wij uw Modelo 210 in en laten wij u weten wat u moet betalen.

Wat verandert er in 2027 aan het formulier?

Elke aangifte die vanaf 1 januari 2027 wordt ingediend, gebruikt een nieuwe versie van het formulier, over welk belastingjaar ook: een aangifte over 2025 die u te laat in 2027 indient dus ook. Orden HAC/623/2026 voegt toe:

• N.º de días: de dagen dat de woning tot uw beschikking stond (210 I) of verhuurd was (210 R).
• Cuota participación: uw aandeel in de eigendom, als percentage.
• Clave de referencia catastral (vakje 61): 1 als de woning een kadastrale referentie heeft, 2 als dat niet zo is.
• Een bijlage met kosten voor huur: vakje 7 regel voor regel (rente, reparaties, servicekosten van de VvE, nutsvoorzieningen, verzekering, lokale belastingen, afschrijving…), met rente en reparaties begrensd tot de huur.
• C/I in plaats van C/O bij de verkoop door een stel, een vakje om een verbetering te onderscheiden van een tweede aankoop, en geen handtekeningveld meer op de aangifte.

De Agencia Tributaria heeft haar toelichting bij de nieuwe vakjes nog niet gepubliceerd; deze gids volgt die zodra ze verschijnt.

Wat als u een fout hebt gemaakt in een ingediende aangifte?

Hebt u te weinig betaald, of te veel teruggekregen, dien dan een aanvullende aangifte in (autoliquidación complementaria): de hele aangifte opnieuw, met elk bedrag juist.

• Vink "Autoliquidación complementaria" aan en vul het ontvangstnummer (número de justificante) van de eerste aangifte in.
• In vakje 30 wat de eerste aangifte betaalde, met een minteken, of de teruggaaf die u er al voor ontving, met een plusteken (leeg als de teruggaaf nog niet binnen is).
• Vakje 31 toont dan alleen het verschil.

Een aanvullende aangifte die na de termijn wordt ingediend, leidt tot de verhogingen voor te laat indienen, die de belastingdienst apart in rekening brengt: zie wat te laat indienen kost.