Modelo 210 PDF: hvert felt forklaret

Hvor finder du Modelo 210, og findes den på dansk?

På Agencia Tributarias hjemmeside, som en onlineblanket: Der er ingen tom PDF at downloade og udfylde i hånden. Bekendtgørelsen om Modelo 210 godkender kun en papirudgave, som skattemyndighedernes egen tjeneste har udskrevet, efter at du har udfyldt onlineblanketten, og rettelser i hånden på udskriften har ingen virkning.

• Online: Du identificerer dig med Cl@ve, et digitalt certifikat, et spansk elektronisk ID-kort eller en europæisk eIDAS-identitet, udfylder blanketten og indsender og betaler i samme session.
• På papir (predeclaración): Den samme onlineblanket udskriver selvangivelsen som PDF. Skriv dit NIF på hvert eksemplar af betalingssiden, underskriv dem, og betal eller indsend, som der står i PDF'en.

Blanketten, som den er godkendt i Boletín Oficial del Estado, er på spansk; der er ingen dansk udgave. Agencia Tributaria offentliggør sin vejledning på spansk og på engelsk. Denne guide følger den og forklarer på dansk de felter, en boligejer bruger, men springer felterne for udbytte, royalties og pensioner over.

Har du intet NIE-nummer, har blanketten til papirvejen (predeclaración) en knap ved siden af feltet NIF, der giver dig en identifikationskode (et NIF M): Gem den, det er dit nummer på alle senere selvangivelser.

Hvilken del af blanketten skal du udfylde?

Den del, der svarer til, hvad din bolig har givet af indkomst i løbet af året. Spanien beskatter hver indkomst for sig, så hver ejer indsender normalt sin egen selvangivelse, og en bolig, der stod tom en del af året og var udlejet resten, kræver mindst to.

En selvangivelse bruger kun ét af afsnittene 210 I, 210 R, 210 G og 210 H; 210 G gælder avance på andet end fast ejendom, for eksempel aktier.

Hvad skal stå øverst: hvem der indsender, datoerne og indkomsten?

Dine egne oplysninger, datoen for indkomsten og dens type. For en bolig er det altid ejeren, der indsender, også når en gestor sender selvangivelsen for vedkommende.

Persona que realiza la autoliquidación (hvem der indsender)

Dit NIF (dit NIE-nummer eller den kode, blanketten giver dig) og dit navn, efternavne først. Sæt kryds ved S, Contribuyente: For udlejning, en bolig, der ikke udlejes, og et salg kræver bekendtgørelsen, at ejeren står her.

Devengo (hvornår indkomsten opstod)

• Bolig, der ikke udlejes: Lad Agrupación stå tom; i Período/Año 0A og indkomståret; i Fecha de devengo årets sidste dag (31. december): 31/12/2025 for selvangivelsen for 2025.
• Leje for hele året: Sæt kryds ved Agrupación, og skriv 0A og året. Leje angivet enkeltvis: den dato, hver leje forfaldt, eller blev betalt, hvis det skete før.
• Salg: salgsdatoen, med 0A og salgsåret.

Skattemyndighedernes hjælpesider beder dig være særlig opmærksom på denne blok: Afviser blanketten perioden, så tjek den først.

Renta obtenida (indkomsten)

Felt 2, indkomsttypen: 02, 01, 35 eller 28 som i tabellen ovenfor. Felt 3, den valuta, du fik betaling i, fra blankettens liste: 954 for euro.

Hvordan udfylder du dine egne og boligens oplysninger?

Dine oplysninger som ejer og din adresse i udlandet, derefter adressen og referencia catastral (matrikelnummeret) for den spanske bolig.

• Contribuyente: dit NIF; F (en fysisk person); efternavne og så fornavn; dit skattenummer i dit land, hvis du har et; din fødselsdato og dit fødested; og i felt 1 dit skattemæssige bopælsland fra blankettens kodeliste. Det land bestemmer din skattesats i felt 21.
• Din adresse i udlandet (felt 49 til 58): gade, by, postnummer, region, land, e-mail og telefonnumre, hvor skattemyndighederne kan få fat i dig.
• Repræsentant (felt 31 til 48): Lad den stå tom, medmindre du har udpeget en repræsentant i Spanien eller vil have breve sendt til en adresse i Spanien. Loven kræver kun en repræsentant i visse tilfælde (artikel 10 i loven om ikke-residenters indkomstskat); ellers er det frivilligt.
• Pagador / Adquirente: tom for en bolig, der ikke udlejes, og for kode 35; lejeren for kode 01; efter et salg køberen (den, der står på Modelo 211, hvis der er flere).
• Situación del inmueble: den spanske boligs adresse i felt 31 til 45, nummereret som repræsentantens blok (adressefelterne har deres egne numre, adskilt fra beregningens; felt 31 Resultado er et andet felt), og i felt 60 dens referencia catastral, som står på IBI-kvitteringen eller kan findes på Sede Electrónica del Catastro.

Hvordan udfylder du blanketten for en bolig, du ikke udlejer?

I afsnit 210 I er der kun ét felt: felt 4, skattegrundlaget. Det er din andel af en fiktiv indkomst, en procentdel af boligens katastralværdi, uden fradrag for udgifter.

1. 1Find boligens katastralværdi på IBI-kvitteringen.
2. 2Brug 1,1 %, hvis kommunens katastralværdier er revideret ved en generel vurdering, der har gældet siden 2012, ellers 2 % (reglerne for 2025).
3. 3Gang med din ejerandel, som den står i skødet.
4. 4Ejede du ikke boligen hele året, eller var den udlejet en del af året, så gang med det antal dage, den var din og ikke udlejet, divideret med årets antal dage.
5. 5Skriv resultatet i felt 4 i euro og cent.

Et regneeksempel

En villa med en katastralværdi på 120.000 € i en kommune, hvis værdier er revideret siden 2012, ejet med 50 % hver af et par, der bor i EU, og ikke udlejet i løbet af året. Hver af dem indsender denne selvangivelse:

Få tallene for din egen bolig med vores gratis beregner for spansk skat for ikke-residenter.

Hvad ændrer sig for en bolig, du udlejer?

Du udfylder i stedet afsnit 210 R: felt 5 for lejen, felt 7 for udgifterne, felt 8 for skattegrundlaget, felt 5 minus felt 7.

• Felt 5: bruttolejen for den periode, du angiver.
• Felt 7: udgifterne i den udlejede periode, kun for personer bosat i EU, Island, Norge og Liechtenstein, med en skattemæssig bopælsattest fra deres land vedlagt. Alle andre, også personer bosat i Storbritannien, lader det stå på nul: Loven beskatter deres bruttoleje, en regel som Tribunal Supremo nu tager stilling til.
• Felt 6 er kun for udbytte: Lad det stå tomt.
• Indkomsttype: 01 for leje, selvangivelse for selvangivelse eller samlet for én lejer; 35 for at samle lejen fra flere lejere af samme bolig, når ingen af dem tilbageholder skat.
• Pagador: for kode 01 lejerens NIF og navn.

De dage, boligen ikke var udlejet, angives på en separat selvangivelse i afsnit 210 I, med dagene beregnet som i trin 4 ovenfor. Hvornår hver selvangivelse for udlejning skal indsendes: vores guide til Modelo 210 deadline.

Hvordan udfylder du selvangivelsen, når du har solgt?

I afsnit 210 H med indkomsttype 28. Selvangivelsen angiver avancen og modregner de 3 % af købesummen, som køberen tilbageholdt.

• Felt 9, salgsværdi: prisen minus de omkostninger og skatter ved salget, du har betalt.
• Felt 10, anskaffelsesværdi: den pris, du betalte, plus omkostninger og skatter ved købet, men ikke renter på et realkreditlån, minus de afskrivninger, du har fratrukket, hvis du har udlejet boligen.
• Felt 11: felt 9 minus felt 10. Felt 12, avancen: normalt det samme tal. Felt 17, grundlaget: felt 12 plus felt 16, hvis du købte i to omgange eller forbedrede boligen et senere år (felt 13 til 16).
• Datoer og Modelo 211: datoerne for dit køb og kvitteringsnummeret på køberens Modelo 211, som køberen skal give dig.
• C/O og din andel: Et ægtepar, hvor begge er ikke-residenter, kan indsende én fælles selvangivelse (C, for fælles) med hver sin andel; ellers O og kun din andel.
• Felt 21: 19 %, uanset hvor du bor. Felt 29: det beløb, køberen tilbageholdt.

Bliver felt 31 negativt, skylder skattemyndighederne dig forskellen: Det skrives med minus, og du angiver en konto til tilbagebetalingen på betalingssiden. Angiv også et salg med tab: Det er sådan, du får de 3 % tilbage.

Hvad skal stå i felt 21 til 31?

Beregningen, som er den samme på alle selvangivelser: skattesatsen, skatten, det allerede betalte og resultatet. Alle beløb er i euro med to decimaler.

Hvad er betalingssiden til sidst?

Documento de ingreso o devolución: Den gentager felt 31 og angiver, hvordan du betaler, eller hvor tilbagebetalingen skal hen.

• Betaling: direkte debitering (ikke efter et salg), kort eller en spansk bank eller en overførsel fra udlandet med en betalingsreference. Datoerne og detaljerne for hver står i vores guide til Modelo 210 deadline.
• Tilbagebetaling: en konto i dit eget navn, i Spanien eller i udlandet, med IBAN og BIC.
• Intet at betale eller få tilbage: Sæt kryds ved cuota cero.

Vil du helst slippe for blanketten helt, så indsender vi din Modelo 210 og fortæller dig, hvad du skal betale.

Hvad ændrer sig på blanketten i 2027?

Alle selvangivelser, der indsendes fra den 1. januar 2027, bruger en ny udgave af blanketten, uanset indkomståret: også en selvangivelse for 2025, der indsendes for sent i 2027. Orden HAC/623/2026 tilføjer:

• N.º de días: antal dage, boligen var til din rådighed (210 I) eller udlejet (210 R).
• Cuota participación: din ejerandel i procent.
• Clave de referencia catastral (felt 61): 1, hvis boligen har en referencia catastral, 2, hvis den ikke har.
• Et bilag med udgifter for udlejning: felt 7 linje for linje (renter, reparationer, fællesudgifter, forsyning, forsikring, lokale skatter, afskrivninger…), hvor renter og reparationer højst kan udgøre lejen.
• C/I i stedet for C/O ved et pars salg, et felt til at skelne en forbedring fra et andet køb og intet underskriftsfelt på selvangivelsen.

Agencia Tributaria har endnu ikke offentliggjort sin vejledning til de nye felter; denne guide følger den, når den kommer.

Hvad gør du, hvis der er en fejl i en indsendt selvangivelse?

Har du betalt for lidt eller fået for meget tilbage, indsender du en rettet selvangivelse (autoliquidación complementaria): hele selvangivelsen igen med alle tal korrekte.

• Sæt kryds ved »Autoliquidación complementaria«, og angiv kvitteringsnummeret (número de justificante) for den første selvangivelse.
• I felt 30 det, den første selvangivelse betalte, med minus, eller den tilbagebetaling, du allerede har fået for den, med plus (tomt, hvis tilbagebetalingen ikke er kommet).
• Felt 31 viser så kun forskellen.

En rettet selvangivelse, der indsendes efter fristen, fører til tillæggene for for sen indsendelse, som skattemyndighederne opkræver særskilt: se hvad for sen indsendelse koster.