TVA location courte durée en Espagne : quelles locations la paient, lesquelles restent exonérées

Quelles locations paient la TVA dès le 1er décembre 2026 ?

Deux sortes de location d’un logement meublé, selon la nouvelle rédaction de la loi sur la TVA (Ley 37/1992, article 20.Uno.23.º e'), fixée par le Real Decreto-ley 29/2026 :

• Une location de 30 nuits ou moins au même locataire, sauf si le logement est la résidence habituelle du propriétaire. C’est la nouveauté : jusque-là, une telle location sans services était exonérée.
• Une location avec services hôteliers, comme le ménage pendant le séjour, la blanchisserie ou les repas, quelle que soit sa durée. Ces locations payaient déjà la TVA avant le changement.

Les deux paient le taux réduit, 10 %, dès le 1er décembre 2026. Une location de plus de 30 nuits sans services hôteliers reste exonérée.

Comment se comptent les 30 nuits ?

Par locataire et par location : la loi vise une location dont la durée « pour un même locataire » ne dépasse pas 30 nuits. Une location d’exactement 30 nuits paie la TVA ; une nuit de plus et, sans services hôteliers, elle reste exonérée.

La règle regarde chaque location, pas votre année : un logement loué dix fois dans l’été, une semaine chaque fois, compte dix locations qui paient la TVA, et le même logement loué tout l’hiver à un seul locataire en compte une qui ne la paie pas.

Qu’est-ce qui compte comme service hôtelier ?

Les services qui vont au-delà de la remise des clés, ceux qu’un hôtel fournit pendant le séjour. La loi cite la restauration, le ménage et la blanchisserie, ou des services analogues. Dans une réponse contraignante à un non-résident qui louait un logement à la semaine (V1338-17), la Dirección General de Tributos a tracé la limite. Ce qui compte, c’est ce à quoi le propriétaire s’engage dans la location.

Des services hôteliers

• Le ménage dans le logement chaque semaine
• Le changement du linge chaque semaine
• Un accueil et une assistance aux locataires pendant tout le séjour
• Les repas, la blanchisserie

Pas des services hôteliers

• Le ménage à l’arrivée et au départ de chaque locataire
• Le changement du linge à l’arrivée et au départ
• Le nettoyage des parties communes de l’immeuble
• Les réparations et l’entretien quand quelque chose casse

Les locations à la semaine de ce propriétaire étaient alors exonérées. Dès le 1er décembre 2026, les mêmes locations paient la TVA de toute façon, puisqu’elles durent 30 nuits ou moins : pour la plupart des locations de vacances, la limite des services ne compte désormais que pour les locations de plus de 30 nuits.

Quelles locations restent exonérées de TVA ?

L’exonération de la location d’un logement à usage d’habitation couvre toujours :

• Les locations de plus de 30 nuits au même locataire sans services hôteliers : une saison, une année scolaire, une location longue.
• Les locations courtes de la résidence du propriétaire, quand c’est sa résidence habituelle et que la location se fait sans services hôteliers.
• Les logements non meublés loués comme habitation, selon notre lecture : la nouvelle règle ne vise que les appartements et maisons meublés.

Et les Canaries, Ceuta et Melilla sont entièrement hors du champ de la TVA espagnole : la loi sur la TVA ne s’y applique pas. Les Canaries ont leur propre impôt indirect, l’IGIC, avec ses propres règles, que ce guide ne couvre pas.

Une location exonérée reste imposée comme un revenu : les loyers se déclarent sur votre Modelo 210, comme toujours.

L’exception de la résidence du propriétaire couvre-t-elle une maison de vacances ?

En général, non. L’exception vise une location « dans l’appartement ou la maison où le bailleur a sa résidence habituelle » : quelqu’un qui vit en Espagne et loue son logement quinze jours pendant son absence. Un logement que vous possédez en Espagne et n’occupez que pendant les vacances n’est pas votre résidence habituelle : pour la plupart des propriétaires qui vivent à l’étranger, l’exception ne s’applique donc pas.

Elle ne couvre d’ailleurs que le cas des locations courtes : une location avec services hôteliers paie la TVA même dans la résidence du propriétaire.

Quel montant de TVA, et sur quel prix ?

10 %, le taux réduit de l’hôtellerie et de la restauration, pas le taux normal de 21 %. Il s’applique à tout le prix que le locataire paie pour le séjour ; selon notre lecture de la loi, cela comprend ce que vous facturez avec, comme des frais de ménage.

La commission d’une plateforme ou d’un gestionnaire est un autre service, qui vous est facturé, avec ses propres règles de TVA.

Que devez-vous faire une fois vos locations soumises à la TVA ?

La gérer comme une petite entreprise, pour la TVA seulement. La loi sur la TVA traite tout bailleur comme un entrepreneur, même avec un seul logement :

1. 1Vous inscrire auprès de l’Agencia Tributaria : la loi demande une déclaration au début d’une activité soumise à la TVA.
2. 2Facturer la TVA sur vos locations et émettre une facture pour chacune.
3. 3Déposer une déclaration de TVA chaque trimestre : la TVA payée par vos locataires, moins la TVA que vous avez payée sur les dépenses des locations, et payer la différence.
4. 4Déposer un récapitulatif annuel au début de l’année suivante.

Les premières déclarations couvrent le trimestre qui contient le 1er décembre 2026, et tombent au début de l’année suivante. Notre page TVA location saisonnière en Espagne présente le service et son prix.

Et les séjours réservés et payés avant le 1er décembre 2026 ?

Le décret ne prévoit pas de règle propre pour eux. Selon la loi sur la TVA, la TVA d’une location devient exigible à l’échéance de chaque paiement, et un paiement reçu d’avance est imposé à sa réception ; mais si un acompte reçu avant le 1er décembre 2026, quand ces locations étaient exonérées, pour un séjour postérieur, paie la TVA, ni le décret ni l’Agencia Tributaria ne l’ont dit pour l’instant.

La TVA change-t-elle votre Modelo 210 ?

Non : la TVA est un impôt que vos locataires paient par votre intermédiaire ; l’impôt sur le revenu des loyers est le vôtre, et continue comme avant. Chaque propriétaire déclare toujours les loyers sur le Modelo 210, aux taux et aux dates que notre guide Modelo 210 date limite donne pour un logement loué, et les jours où le logement n’est pas loué restent soumis à l’impôt maison non louée Espagne.

Pour savoir à combien revient l’impôt sur le revenu, le simulateur d’impôt Espagne non résident le calcule. Les autres impôts d’un logement que vous louez, comme l’IBI, sont dans notre guide taxe maison Espagne.

La nouvelle TVA sur les locations de vacances est-elle définitive ?

Oui. Le Real Decreto-ley 29/2026 est en vigueur depuis octobre 2026, et le Congreso l’a ratifié le 12 novembre 2026 ; ses articles sur la TVA prennent effet le 1er décembre 2026. L’Agencia Tributaria range ce changement parmi ses nouveautés TVA de 2026, au taux de 10 %.